VÍ DỤ VỀ CÁCH TÍNH TIỀN HƯU
TỐI THIỂU BẮT BUỘC PHÂN PHỐI
CHO NGƯỜI SAU TUỔI 70.5
THÚY CHI - IRS/SPEC
1. Tôi sinh năm 1937, ngày 1 tháng 10. Tôi được 70 tuổi rưỡi trong năm 2008. Khi còn đi làm tôi có bỏ tiền vào quỹ hưu IRA cho mình. Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2007, tiền trong quỹ hưu của tôi là $26,500. Tính đến nay tôi không có khoản tiền nào bỏ thêm vào hay lấy ra từ quỹ hưu của tôi. Tôi nghe nói đến ngày 1 tháng 4 năm 2009 tôi phải bắt đầu rút một khoản tiền hưu tối thiểu ra khỏi quỹ hưu của mình, điều này có đúng không? Xin cho biết số tiền phải rút ra trong năm tới của tôi là bao nhiêu?
Cảm ơn bác đã gởi câu hỏi liên quan đến vấn đề tiền hưu phân phối tối thiểu bắt buộc của người ở tuổi sau 70 (required minimum distribution). Để trở lời bác, và những người thuộc những trường hợp tương tự, trước hết, xin được giải thích rõ hơn những thuật ngữ thuế vụ thường dùng ở đây.
* Các khoản tiền bỏ vào quỹ hưu: Contributions
* Các khoản tiền được phân phối từ một quỹ hưu: Distributions
* Số tiền hiện có trong một quỹ hưu tính trên một thời điểm nhất định nào đó, chẳng hạn, tính đến cuối năm, ngày 31 tháng 12: IRA account balance
* Kỳ phân phối tiền hưu: Distribution period
* Tuổi thọ phỏng chừng của người người chủ quỹ hưu (và người phối ngẫu): Life expectancy/joint life expectancy
* Bảng tính tuổi tuổi thọ phỏng chừng: Life expectancy table
Đối với trường hợp của bác, bác được 71 tuổi trong năm 2008 (71 = 2008 – 1937). Bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2009 sau khi bác đủ 70 tuổi rưỡi (vì bác sinh ngày 1 tháng 10 năm 1937, vào ngày 1 tháng 4 năm 2008, bác chưa đủ 70.5 tuổi, nên trước ngày 1 tháng 4 năm 2009, bác sẽ nhận được các khoản tiền hưu phân phối).
Trong thư bác cho biết kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2007 bác đã không có thêm hay bớt bất cứ khoản tiền nào từ quỹ hưu của mình, số tiền hiện có trong quỹ hưu (account balance) của bác là $26,500.
Để tính được số tiền hưu bắt buộc phải trích ra từ quỹ hưu của một người đã được 71 tuổi, quý vị phải dùng bảng tính số III trong phần phụ lục Appendix C, trên ấn bản 590 của Sở Thuế Vụ, trang 104 (Table III, Appendix C, IRS Publication 590, page 104). Bảng tính này cho thấy số kỳ phân phối (distribution period) tiền hưu tối thiểu từ quỹ hưu của bác là 26.5. Nói cách khác, bác có thể sống thêm được 26.5 năm nữa, nên số tiền bác bắt buộc phải trích từ quỹ hưu của bác (required minimum distribution) cho năm 2008 sẽ là : $26,500 : 26.5 = $1,000. Vào ngày 1 tháng 4 năm 2009 sắp tới, bác sẽ nhận được số tiền này trích từ quỹ hưu của bác.
Nếu bác không trích hay nhận đủ mức phân phối tối thiểu này, bác sẽ phải đóng 50% mức thuế phạt trên số tiền không lấy ra từ quỹ hưu IRA của mình. Ví dụ: Trong năm 2009, nếu bác chỉ nhận hay trích ra $500, bác sẽ bị phạt $250 trên số tiền $500 chưa trích ra cho năm 2009 theo quy định.
2. Tôi sinh ngày 12 tháng Tám, năm 1938. Năm nay tôi đã đủ 70.5 tuổi. Vợ tôi 56 tuổi sẽ là người thừa hưởng quỹ hưu của tôi khi tôi qua đời. Tính đến cuối năm 2007, tiền hưu còn trong quỹ hưu của chúng tôi là $30,100. Xin cô cho biết làm sao tính được số tiền hưu tối thiểu phải rút ra từ quỹ hưu của tôi để không bị phạt?
buộc từ quỹ hưu của mình. Căn cứ trên những chi tiết do ông cho biết, chúng tôi xin trả lời ông như sau:
* Ông sinh ngày 12 tháng 8 năm 1938; tính đến ngày 12 tháng 8 năm 2008, ông đã 70 tuổi, và đến ngày 12 tháng 2 năm 2009 ông sẽ đủ 70.5 tuổi. Như vậy trước ngày 1 tháng 4 năm 2009, ông sẽ nhận được số tiền hưu phân phối bắt buộc từ quỹ hưu của ông.
* Ông cho biết ông đã không bỏ thêm tiền vào quỹ hưu và cũng không trích ra khoản tiền nào tính từ ngày 31 tháng 12 năm 2007, Tiền trong quỹ hưu của ông (account balance) của ông vẫn có thể thay đổi, nghĩa là tăng hoặc giảm, do ảnh hưởng của việc đầu tư tiền trong quỹ hưu của ông. Nhưng tạm xem số tiền là $30,100 để tính khoản tiền hưu tối thiểu ông phải trích ra từ quỹ hưu của mình trước ngày 1 tháng 4 năm 2009.
* Vì vợ ông năm nay 56 tuổi, trẻ hơn ông trên 10 tuổi, và bà là người thừa hưởng duy nhất quỹ hưu IRA của ông, nên ông phải sử dụng bảng tính số II trên phần phụ lục của ấn bản 590. Để tính số tiền hưu tối thiểu phải rút ra, nếu ông chọn phương pháp cộng chung tuổi của hai người (joint life expectancy) và phỏng đoán tuổi thọ của người thừa hưởng quỹ hưu của ông sau khi ông qua đời, kỳ phân phối tiền hưu tối thiểu (distribution period) của ông cho năm 2009 là 30.3 (publication 590, page 97).
* Như vậy, số tiền tối thiểu ông phải rút ra trong năm 2009 là: $30,100 : 30.3 = $993.
Xin quý vị tham khảo thêm chi tiết về việc tính tiền hưu phân phối tối thiểu từ ấn bản 590 của Sở Thuế Vụ Liên Bang để có thể hiểu rõ hơn. Quý vị có thể in ấn bản 590 trực tiếp từ mạng thông tin điện tử của Sở Thuế Vụ tại địa chỉ www.irs.gov, hoặc gọi điện thoại cho IRS, số 1-800-829-3676 để yêu cầu nhận ấn bản gởi đến tận nhà cho quý vị.