TÍN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN
THUẾ GIẢM GIÚP BÙ ĐẮP
CÁC PHÍ TỔN GIÁO DỤC
THÚY CHI – IRS/SPEC/ SUMMER TAX TIP 2007-16
Một năm học nữa lại sắp đến, mùa tựu trường lại trở về với hằng triệu triệu trẻ em và thầy cô giáo trên toàn thế giới. Ở Hoa Kỳ, thời gian quay trở lại trường cũng còn là thời gian “giải lao” thuế vụ của các bậc phụ huynh, thầy cô và sinh viên vì các phí tổn giáo dục có thể được trừ thuế. Bạn ngạc nhiên ư? Hay bạn không hồ hởi lắm về việc này? Chẳng là mấy ư, các khoản miễn giảm và tín thuế? Bạn sẽ ngạc nhiên đấy!
Bất kể bạn là sinh viên, cha mẹ giúp trang trải một số các phí khoản học đường hoặc bạn phải “đi cày” suốt mùa hè để dành tiền đi học; hay bạn là giáo viên, phải xuất tiền túi mua đồ dùng giảng dạy để “ra mắt” các cô, cậu học trò mới trong năm học mới, tín thuế và các phí tổn giáo dục được trừ thuế sẽ giúp bạn làm giảm số tiền phải chi tiêu cho năm học mới.
Hai loại tín thuế rất quen thuộc với sinh viên là HOPE CREDIT và LIFETIME LEARNING CREDIT, và các khoản học phí và lệ phí sinh viên khai trên hồ sơ thuế có thể giúp bù trừ các chi phí giáo dục ở bậc đại học và cao học cho con cái, vợ/chồng và chính người thọ thuế.
Tiền thuế giảm từ hai loại tín thuế và các khoản thuế giảm được tính trên các chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn (qualified education expenses), chẳng hạn học phí trả cho trường đại học và trường dạy nghề và các lệ phí đóng cho trường trong năm (năm lịch/calendar year, không phải năm học/school year). Mức miễn giảm này còn tùy thuộc vào nguồn lợi tức đã điều chỉnh của người thọ thuế (của cha/mẹ khai nhận tín thuế cho con, cho vợ/chồng; của sinh viên khai hồ sơ thuế riêng không phụ thuộc cha mẹ). Chi phí bảo hiểm và nơi ăn ở của sinh viên (room and board) thuộc chi phí cá nhân không được xem là các chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn.
Mỗi sinh viên theo học hai năm đầu đại học và trường hướng nghiệp có thể nhận được khoản tín thuế giáo dục lên đến $1,650 mỗi năm khi khai thuế. Loại tín thuế này được gọi là Hope Credit.
Tín thuế Lifetime Leaning Credit có thể lên đến $2000 cho mỗi hồ sơ thuế (bất kể số người đi học có tên trên hồ sơ thuế là bao nhiêu). Tín thuế này dành cho các sinh viên theo học chương trình 4 năm đại học, các sinh viên cao học và các khóa học chuyên nghiệp có cấp bằng. Tín thuế này không giới hạn trên số năm theo học của sinh viên.
Khoản thuế giảm trên tiền học và lệ phí đóng cho trường (the tuition and fees deduction), lên đến $4,000, áp dụng cho các chương trình đại học, cao học và các khóa học chuyên môn có cấp bằng. Loại thuế giảm này có thể có lợi cho bạn vì giới hạn của nguồn lợi tức sau điều chỉnh cao hơn các giới hạn về mức thu nhập đã được điều chỉnh hai loại tín thuế giáo dục Hope và Lifetime Learning Credits.
Bạn đang phải trả tiền lời cho các khoản tiền vay đi học? Bạn có thể khai để trừ số tiền lên đến $2,500 trên nguồn lợi tức kiếm được trong năm trên mẫu đơn khai thuế 1040. Chẳng hạn cho năm thuế 2006, tiền lãi sinh viên phải trả cho các khoản nợ vay đi học được khai trên dòng 33 của mẫu đơn thuế 1040 (TY 2006, Form 1040, line 33 – Student loan interest deduction). Loại lãi trên tiền vay để đóng học phí có thể trừ ngay trên hồ sơ thuế trong thời gian sinh viên còn theo học ở trường nếu số tiền lãi đã được thanh toán ngay trong năm thay vì hoãn lại để trả sau.
Bạn không thể cùng một năm khai thuế để nhận cả hai loại tín thuế Hope Credit và tín thuế Lifetime Learning Credit, và các khoản tiền học, tiền trường cho cùng một sinh viên trong cùng năm thuế. Bạn hoàn toàn được quyền chọn tín thuế hay khoản miễn giảm thuế trên học phí và lệ phí có lợi nhất cho bạn. Tuy nhiên bạn vẫn có thể đồng thời khai giảm các chi phí lãi vay đi học và một trong các loại thuế giảm dành cho giáo dục khác là tín thuế hoặc học phí đã đóng cho trường.
Sinh viên và phụ huynh có con đi học không phải là đối tượng duy nhất có thể khai để nhận tiền thuế giảm cho các chi phí học đường.
Hằng năm, vào dịp cuối hè, giáo viên và nhiều người làm công tác giảng day khác phải chuẩn bị cho mùa khai giảng. Công việc này có thể gồm các thứ sắm sửa cho lớp học từ quỹ riêng của thầy cô giáo. Nếu đây là trường hợp của bạn, hãy nhớ giữ lại các hóa đơn. Các chi phí mua học cụ cho lớp học trả từ tiền túi của bạn có thể được trừ thuế.
Là người phụ trách công tác giáo dục, bạn có thể được trừ thuế số tiền lên đến $250 cho các chi phí mua sách, dụng cụ máy vi tính và đồ dùng trong lớp học. Trường hợp bạn và vợ/chồng bạn khai chung hồ sơ thuế và cả hai đều là nhà giáo, số tiền cao nhất được trừ thuế sẽ là $500.
Muốn biết thêm chi tiết về việc giảm thuế trên các chi phí của nhà giáo, bao gồm vấn đề ai đủ tiêu chuẩn để nhận tiền thuế giảm, xin vào mạng thông tin của IRS tại địa chỉ www.irs.gov. Trên cửa sổ truy cập thông tin (the search field), đánh các từ chính như “educator expenses.”
Ngoài ra, ấn bản 970 (Publication 970 – Tax Benefits for Education) cũng là nguồn tài liệu dồi dào về các tín thuế giáo dục, khai trừ thuế cho tiền học và lệ phí đóng cho trường, trừ thuế cho các khoản lãi vay đi học. Ấn bản này có thể đọc ngay trên mạng thông tin, hay gọi cho IRS tại số 1-800-829-3676 để yêu cầu nhận ấn bản gởi đến tận nhà.