TÍN THUẾ LẦN ĐẦU TIÊN
MUA NHÀ Ở
THÚY CHI – IRS/SPEC/WWW.IRS.GOV
Những người lần đầu tiên mua nhà để ở có thể hưởng một loại tín thuế áp dụng trên những căn nhà mua trong hai năm 2008 và 2009. Những quy định đặc biệt của loại tín thuế này bao gồm:
* Nhà mua và hoàn tất thủ tục mua bán sau ngày 8 tháng 4 năm 2008, và trước ngày 1 tháng 12 năm 2009.
* Chỉ những căn nhà dùng làm nơi cư ngụ chính của người thọ thuế mới được xem là nhà đủ tiêu chuẩn.
* Tín thuế này làm giảm số tiền thuế nợ người thọ thuế phải đóng, hoặc làm tăng tiền refund của họ, theo tiêu chuẩn một mỹ kim tín thuế bằng một mỹ kim tiền refund.
* Tín thuế có thể nhận trọn, ngay cả khi người thọ thuế không nợ thuế hoặc khi tín thuế nhiều hơn số tiền thuế nợ.
Mẫu đơn 5405 dùng để khai nhận tín thuế (Form 5405 – First Time Home Buyer Credit).
Đối với những căn nhà được mua trong năm 2008
Tín thuế dành cho những người lần đầu tiên mua nhà để ở bắt đầu từ Bộ Luật “Phục Hồi Kinh Tế và Nhà Ở năm 2008” (The Housing and Economic Recovery Act of 2008) với số tiền có thể lên đến $7,500. Đối với những căn nhà đã được mua trong năm 2008, tín thuế này giống như một loại tiền vay không lãi và phải trả dần trong vòng 15 năm bằng những khoản tiền bằng nhau, bắt đầu từ năm 2010.
Đối với những căn nhà được mua trong năm 2009
Bộ luật “Tái Đầu Tư và Phục Hồi Mỹ Quốc” ban hành năm 2009 (The American Recovery and Reinvestment Act of 2009) đã mở rộng tín thuế dành cho những người lần đầu tiên mua nhà để ở qua việc tăng trị giá tín thuế lên thành $8,000 đối với những căn nhà được mua trong năm 2009 và trước ngày 1 tháng 12.
Đối với những căn nhà được mua trong năm 2009, tín thuế nhận được sẽ không phải hoàn lại trừ trường hợp trong vòng ba năm sau khi mua nhà, căn nhà này không còn là nơi cư ngụ chính của người thọ thuế.
Những người mua nhà để ở lần đầu tiên trong năm 2009 có thể khai nhận tín thuế trên hồ sơ thuế của năm 2008 nộp trước ngày 14 tháng 4 năm 2009, hoặc hồ sơ thuế năm 2009 đáo hạn ngày 15 tháng 4 năm 2010. Quý vị không thể khai để nhận tín thuế trước khi hoàn tất thủ tục mua nhà. Nhưng nếu thủ tục mua nhà của quý vị kết thúc sau ngày đáo hạn nộp hồ sơ thuế 15 tháng 4 năm 2009, quý vị vẫn có thể khai tín thuế trên hồ sơ thuế năm 2008 bằng cách yêu cầu được gia hạn thêm ngày nộp hồ sơ thuế, hay nộp đơn khai lại hồ sơ thuế 2008 quý vị đã nộp.
CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN ĐẾN TÍN THUẾ NHÀ Ở ĐẦU TIÊN
1.Nếu một người còn độc thân (taxpayer A) đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế nhà ở đầu tiên khi mua chung một căn nhà với một người khác (taxpayer B), người này trước đây đã đứng tên sở hữu nhà ở rồi. Sau đó, trong cùng năm, họ kết hôn với nhau. Trường hợp này, tín thuế nhà ở đầu tiên có áp dụng được không?
Tư cách hội đủ các điều kiện yêu cầu nhận tín thuế nhà ở đầu tiên căn cứ vào ngày mua nhà của người thọ thuế là sở hữu chủ của căn nhà. Trong trường hợp này, người thọ thuế A là người lần đầu tiên mua một căn nhà để ở vẫn được quyền nhận tín thuế, mặc dù sau đó, người này kết hôn với người thọ thuế B đã đứng tên sở hữu nhà rồi. Người thọ thuế A có thể nhận được mức cao nhất dành cho loại tín thuế này.
2.Người thọ thuế thứ nhất (taxpayer A) là người độc thân mua nhà ở lần đầu tiên. Người thọ thuế thứ hai là cha/mẹ (taxpayer B) đã đứng tên mua nhà chung với người con vì người con không đủ điều kiện vay tiền. Tên của cả hai người ghi trên hợp đồng vay tiền mua nhà. Như vậy, người con, taxpayer A, có thể khai để nhận tín thuế nhà ở đầu tiên hay không?
Được. Tuy người thọ thuế B (cha/mẹ) không phải là người lần đầu tiên mua nhà để ở và tất nhiên không thể khai để nhận tín thuế này; người thọ thuế A (con) có thể khai để nhận toàn bộ tín thuế dành cho người lần đầu tiên mua nhà để ở ($7,500 cho nhà mua trong năm 2008, hoặc $8,000 cho nhà mua trong năm 2009) nếu căn nhà được mua và là nơi cư ngụ chính của người con, người thọ thuế A.
3.Một người thọ thuế trước đây đã có nhà, vài năm sau, chị quyết định dọn đến nơi khác và thuê một căn hộ để ở nhưng vẫn không bán căn nhà cũ. Thay vào đó, chị cho người khác thuê lại căn nhà này. Hiện nay, chị dự định mua một căn nhà khác và sẽ cư ngụ ở đây cùng với gia đình. Trong trường hợp này, chị có đủ tiêu chuẩn để nhận tín thuế “First Time Homebuyer” hay không?
Người thọ thuế sở hữu một hay nhiều căn hộ cho thuê trong thời gian ba năm vừa qua vẫn đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế nhà ở đầu tiên. Muốn nhận được tín thuế nhà ở đầu tiên người thọ thuế không thể sở hữu bất cứ căn nhở chính nào trong vòng 3 năm tính từ ngày họ mua căn nhà để ở hiện nay (hay sắp tới) và muốn khai nhận tín thuế này.
4.Nếu hai vợ chồng quyết định bán căn nhà do người vợ đứng tên từ khi họ kết hôn với nhau, và người chồng trong thời gian ba năm vừa qua không hề sở hữu một căn nhà nào khác, mặc dầu người vợ không đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế, người chồng có thể nhận tín thuế này hay không?
Không. Ngày hoàn tất thủ tục mua nhà quyết định cương vị sở hữu nhà ở đầu tiên của một người thọ thuế. Trong trường hợp này vì người vợ đã thực sự làm chủ một căn nhà ở chính cho gia đình của chị trong thời gian ba năm vừa qua, không ai, cả vợ lẫn chồng, có thể đủ điều kiện để nhận tín thuế nhà ở đầu tiên. Section 36(c)(1) của bộ Luật Thuế Vụ (The IRC) quy định rằng người thọ thuế và người phối ngẫu của họ phải không có ý định làm chủ một căn nhà ở chính trong vòng 3 năm vừa qua (the Internal Reveune Code requires that the taxpayer and the taxpayer’s spouse not have an ownership interrest in a principal residence within the prior three years from the date of purchase). Người chồng cũng không thể khai nhận tín thuế ngay cả khi ông/anh nộp đơn khai thuế riêng.
5.Trong thời gian sống ly thân với chồng, tôi đã mua một căn nhà để ở. Thủ tục mua nhà hoàn tất vào ngày 24 tháng 4 năm 2008. Sau đó, trong cùng năm 2008, tôi và chồng tôi hòa giải và chung sống lại với nhau. Kể từ năm 2004 đến trước khi mua căn nhà này năm 2008, tôi không sở hữu một căn nhà nào khác, nhưng chồng tôi có đứng tên sở hữu một căn nhà và đã bán căn nhà nay đi vào năm 2006. Trong suốt thời gian này chúng tôi vẫn là vợ chồng. Như vậy, tôi có đủ tiêu chuẩn khai nhận tín thuế nhà ở đầu tiên hay không?
Không. Ngày mua xong căn nhà quyết định việc người thọ thuế có phải là người lần đầu tiên mua nhà để ở hay không.Vì người chồng đã được hưởng quyền lợi sở hữu căn nhà căn nhà ở chính trong thời gian ba năm vừa qua, đồng thời, cả hai người vẫn là vợ chồng chính thức nên không ai có thể nhận tín thuế tín thuế nhà ở đầu tiên. Section 36(c)(1) quy định rằng người thọ thuế và người phối ngẫu của họ phải đã không có quyền lợi dành cho người sở hữu căn nhà dùng làm nơi cư ngụ chính trong thời gian ba năm trước ngày mua căn nhà khác. Trong khi nhiều người không nhất thiết phải là người đã kết hôn mới nhận được tín thuế này, hôn nhân (và cả tình trạng ly thân) lại ràng buộc hai người với nhau trên vấn đề sở hữu căn nhà trước đây. Trong trường hợp này, vì vẫn là người kết hôn hợp pháp nên người thọ thuế không thể nhận được tín thuế nhà ở ngay cả khi người này đã không khai chung hồ sơ thuế với chồng (trong thời gian họ sống ly thân).
6.Tôi và vợ tôi bất hòa với nhau từ hơn ba năm nay và chúng tôi khai thuế riêng. tôi không biết vợ tôi có sở hữu căn nhà cô ấy cư ngụ từ ba năm nay hay không; còn tôi, trong thời gian này tôi không làm chủ căn nhà ở nào cả. Nếu tôi mua một căn nhà để ở trong năm nay (2009) tôi đủ tiêu chuẩn để khai nhận tín thuế dành cho người lần đầu tiên mua nhà để ở hay không?
Tương tự như ở trên, Section 36(c)(1) quy định rằng người thọ thuế và người phối ngẫu của họ phải đã không có quyền lợi dành cho người sở hữu căn nhà dùng làm nơi cư ngụ chính trong thời gian ba năm trước ngày mua căn nhà khác. Trong khi nhiều người không nhất thiết phải là người đã kết hôn mới nhận được tín thuế này, hôn nhân (và cả tình trạng ly thân) lại ràng buộc hai người với nhau trên vấn đề sở hữu căn nhà trước đây. Nếu vợ ông chưa từng sở hữu căn nhà ở chính nào trong thời gian ba năm vừa qua, ông có thể khai để nhận tín thuế nhà ở đầu tiên trên căn nhà vừa mua, đã mua, hay sắp mua xong trong năm 2009.
7.Tôi đã sống ly thân với vợ và hiện nay xem như người độc thân. Khi khai thuế, cương vị của tôi là người chủ gia đình độc thân (an unmarried head of household filing status). Trong thời gian ba năm vừa qua, vợ tôi có sở hữu một căn nhà và chính thức cư ngụ ở đây; tôi không sống trong căn nhà này. Nếu tôi mua một căn nhà và hoàn tất thủ tục mua nhà vào ngày 1 tháng 5 năm 2009, tôi có đủ tiêu chuẩn để khai và nhận tín thuế nhà ở lần đầu hay không?
Không. Chiếu theo Bộ Luật Thuế Vụ, phần 36, mục (c), tiểu mục (1) – The Internal Revenue Code, Section 36(c)(1), “người thọ thuế và người phối ngẫu của họ phải đã không có quyền lợi dành cho người sở hữu căn nhà dùng làm nơi cư ngụ chính trong thời gian ba năm trước ngày mua căn nhà khác. Trong khi nhiều người không nhất thiết phải là người đã kết hôn mới nhận được tín thuế này, hôn nhân (và cả tình trạng ly thân) lại ràng buộc hai người với nhau trên vấn đề sở hữu căn nhà trước đây.” Người thọ thuế trong trường hợp này không đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế ngay cả khi họ đã khai và nộp hồ sơ thuế riêng.
8.Tôi mua xong một căn nhà vào tháng tám năm ngoái (2008), nhưng căn nhà bị hư hại nhiều, cần phải sửa chữa mới có thể dọn vào ở được. Ðến tháng 1 năm nay (2009) tôi mới có thể chính thức vào ở trong căn nhà mới mua này. Vì tôi không thực sự ở trong căn nhà ấy cho đến đầu năm nay, tôi có thể nhận được $8,000 tín thuế nhà ở năm 2009 hay không?
Không. Người thọ thuế vừa mua xong căn nhà và cần phải sửa sang trước khi dọn vào ở đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế dành cho người lần đầu tiên mua nhà để ở căn cứ trên ngày tháng hoàn tất thủ tục mua căn nhà đó, không phải ngày dọn vào ở trong căn nhà