TIỀN BẢO HIỂM BỒI
THƯỜNG TAI NẠN LAO
ĐỘNG HAY THƯƠNG TẬT
THÚY CHI – IRS/SPEC/PUBLICATION 907
Bẩy năm trước tôi bị tai nạn lao động phải nghỉ việc. Từ đó đến nay mỗi tháng tôi nhận được khoảng $1,700 tiền bảo hiểm lao động. Hằng năm tôi đều phải khai thuế trên nguồn lợi tức này, xin cho biết loại tiền bồi thường thương tật này có phải đóng thuế hay không?
Thông thường, quý vị sẽ phải khai tất cả các khoản tiền bồi thường thương tật do bị tai nạn hay từ một chương trình bảo hiểm y tế cơ quan nơi quý vị làm việc cung cấp.
Nếu quý vị và cơ quan cùng trả các chi phí mua bảo hiểm, chỉ phần tiền nào thuộc trách nhiệm thanh toán của chủ mới được xem như nguồn lợi tức quý vị phải khai trên hồ sơ thuế. Nếu quý vị trả toàn bộ các chi phí bảo hiểm của một chương trình y tế, hoặc một chương trình bảo hiểm lao động, quý vị sẽ không phải khai trên hồ sơ thuế những khoản tiền bồi thường đã nhận được. Nếu các chi phí bảo hiểm của quý vị được trả bằng một quỹ bảo hiểm đặc biệt, chẳng hạn loại cafeteria plan, và các khoản phí tổn này không bao gồm trong nguồn lợ tức phải đóng thuế của quý vị, các chi phí xem như do chủ hay cơ quan trả cho quý vị, nếu xảy ra tai nạn lao động hay khi quý vị bị bệnh không thể tiếp tục làm việc, toàn bộ số tiền bồi thường thương tật quý vị nhận được sẽ phải đóng thuế.
Xin tham khảo thêm ấn bản 525 để biết thêm chi tiết về những nguồn lợi tức phải đóng thuế và không phải đóng thuế (Publication 525 – Taxable and Nontaxable Income). Trường hợp phải khai thuế cho những khoản tiền bồi thường thương tật, quý vị có thể gởi cho công ty bảo hiểm mẫu đơn W-4S để yêu cầu tạm thu thuế lợi tức từ các khoản bồi thường lao động (Form W-4S – Request for Federal Income Tax Withholding); quý vị cũng có thể tự khai và đóng thuế tạm thu ttrên nguồn lợi tức thương tật khi sử dụng mẫu đơn 1040-ES (Form 1040-ES – Estimated Tax for Individuals).
Những khoản tiền nào quý vị nhận được từ chủ trong thời gian bị bịnh hay khi gặp tai nạn phải nghỉ việc là một phần tiền lương của quý vị. Quý vị phải ghi số tiền này trên dòng khai lương của các mẫu đơn thuế 1040, 1040A, 1040-EZ. Những khoản tiền bịnh quý vị nhận được từ bất kỳ nguồn nào dưới đây đều phải khai để tính tổng lợi tức trong năm:
* Quỹ phúc lợi xã hội của tiểu bang (a welfare fund).
* Quỹ trợ cấp đau ốm hay tàn tật của chính phủ tiểu bang (a state sickness or disability fund).
* Hiệp hội chủ nhân hoặc công nhân (an association of employers or employees)
* Công ty bảo hiểm (an insurance company), trường hợp chủ/cơ quan trả các chi phí mua bảo hiểm.
Những khoản tiền quý vị nhận được từ các hợp đồng bảo hiểm săn sóc sức khỏe dài hạn (long-term care insurance contracts) thường không được xem như tiền bồi hoàn các chi phí y tế cho người bị đau bệnh hay bị thương tật theo các hợp đồng bảo hiểm y tế và tai nạn. Đồng thời, một số các khoản tiền nhận từ một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trường hợp người được bảo hiểm qua đời hay bị bệnh mãn tính chờ chết cũng không phải khai để đóng thuế. Xin tham khảo thêm chi tiết từ ấn bản 907 của Sở Thuế Vụ (Publication 907 – Tax Highlights for Persons with Disabilities).
Nếu quý vị phải trả các phí tổn y tế nhiều hơn số tiền được bồi hoàn, quý vị có thể khai để trừ thuế cho số tiền này khi liệt kê các chi phí để trừ thuế. Xin đọc thêm tài liệu liên quan đến các chi phí thuốc men và các chi phí nha khoa trong ấn bản số 502 (Publication 502 – Medial and Dental Expenses).
Nếu quý vị đã đủ 65 tuổi hay nhiều tuổi hơn, quý vị có thể nhận được tín thuế dành cho các vị cao niên hay người hoàn toàn mất sức lao động, phải nghỉ việc vì sức khỏe không hồi phục được (permanent and total disability).
Quý vị có thể khai nhận tín thuế với mẫu đơn khai thuế 1040 và mẫu Schedule R; với mẫu đơn 1040A, quý vị khai nhận loại tín thuế này với Schedule số 3.
Xin tham khảo thêm ấn bản 524 liên quan đến tín thuế dành cho người lớn tuổi hay người bị tàn tật (Publication 524 – Credit for the Elderly or the Disabled) và sách hướng dẫn sử dụng các mẫu đơn khai thuế 1040, dòng 48, và 1040A, dòng 30 (the instructions for Form 1040 and Form 1040A).