THUẾ VÀ TIỀN HƯU
PHÂN PHỐI TRỌN GÓI
THÚY CHI – IRS/SPEC/Tax Topic 412
Nếu quý vị nhận được tất cả tiền hưu trả một lần từ một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn (a qualified plan) hay từ một quỹ hưu trả trợ cấp hằng năm đủ tiêu chuẩn (a qualified retirement annuity) và người tham gia chương trình hưu trí này sinh trước ngày 2 tháng 1 năm 1936, quý vị có thể chọn một trong nhiều phương pháp khác nhau để tính thuế cho số tiền hưu phân phối. (Quý vị có thể là người thừa hưởng phúc lợi từ quỹ hưu này, chẳng hạn, từ người thân trong gia đình hay đây là món quà quý vị được thừa kế). Từ sau năm 1986, các phương pháp không bắt buộc này có thể chỉ được chọn một lần cho bất kỳ người nào tham gia các chương trình hưu trí.
Một số tiền phân phối trọn gói là tiền hưu hay tiền được thanh toán trong vòng một năm từ một quỹ hưu của người lao động gồm tất cả các khoản đóng góp của chủ hay của cơ quan đã bỏ vào quỹ hưu cho người này (employer’s qualified pension), tiền lãi nhận được từ nguồn tiền hưu được đầu tư (profit sharing), hoặc các chương trình cổ phiếu công ty trả cho họ như các khoản tiền thưởng (stock bonus plans). Để được xem là tiền hưu phân phối trọn gói tất cả tài khoản của các bên tham gia chương trình hưu đủ tiêu chuẩn của cơ quan, lãi chia, hoặc các chương trình thưởng để khích lệ nhân viên phải được trả hết nhân viên.
Nếu số tiền hưu của quý vị hội đủ các tiêu chuẩn quy định, quý vị có thể chọn để một phần tiền đã chính thức bỏ vào quỹ hưu trước năm 1974 như tiền lãi tư bản ròng đóng thuế với thuế xuất 20%. Quý vị cũng có thể chọn phương pháp đóng thuế 10 năm cho phần tiền hưu còn lại. Muốn biết thêm chi tiết về phương pháp đóng thuế dần trong vòng 10 năm (the 10-year tax option), xin đọc thêm Tax Topic 555.
Nếu trong năm quý vị nhận được nguồn tiền hưu phân phối trọn gói gởi cho quý vị, quý vị hẳn sẽ nhận được một mẫu báo cáo tài chính 1099-R (Form 1099-R) do cơ quan gởi trả tiền cung cấp, cho biết phần tiền hưu phân phối phải đóng thuế và phần tiền nào đủ tiêu chuẩn tính thuế cho phần tiền lãi tư bản. Nếu vào khoảng đầu tháng hai quý vị vẫn chưa nhận được một mẫu 1099-R, xin liên lạc ngay với cơ quan phân phối tiền hưu trọn gói cho quý vị.
Quý vị có thể yêu cầu chủ hay cơ quan nơi quý vị làm việc chuyển trực tiếp tiền trong quỹ hưu của quý vị vào một quỹ phân phối tiền hưu cá nhân (Individual Retirement Arrangement- IRA), hay vào một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn khác để không phải đóng thuế một phần hay toàn bộ số tiền hưu trọn gói cơ quan này trả cho quý vị. Quý vị cũng có thể tránh không phải đóng thuế trên số tiền hưu phân phối cho quý vị bằng cách trung chuyển phần tiền phải đóng thuế vào một quỹ hưu IRA trong vòng 60 ngày sau khi quý vị nhận được giấy báo nhận số tiền trong quỹ hưu sẽ gởi trả cho quý vị. Việc trung chuyển tiền từ quỹ này sang quỹ khác giúp quý vị không phải đóng thuế ngay trên số tiền hưu phân phối một lần cho quý vị. Tuy nhiên, việc chuyển tiền hưu này sẽ giới hạn những khả năng lợi thuế khác có thể xảy ra trong tương lai đối với nguồn tiền hưu phân phối. Xin tham khảo thêm Tax Topic 414 để hiểu rõ hơn các quá trình trung chuyển tiền giữa các quỹ hưu. Hầu hết các khoản tiền hưu phải đóng thuế theo quy định của luật thuế đều phải chịu mức thuế tạm thu 20% trên tổng số tiền được trung chuyển giữa các quỹ hưu bất kể quý vị có định chuyển phần tiền phải đóng thuế trong vòng 60 ngày hay không.
Xin tham khảo thêm ấn bản 575 về các quy định áp dụng cho các khoản tiền hưu phân phối một lần, bao gồm các khoản tiền hưu không đủ tiêu chuẩn nhận mức thuế 20% cho phần tiền lãi tư bản, hoặc phần tiền hưu được hưởng quy định đóng thuế dần trong vòng 10 năm (Publication 575, Pension and Annuity Income). Mẫu đơn 4972 và phần hướng dẫn khai mẫu đơn này là tài liệu tham khảo cần thiết giúp quý vị tính thuế cho các khoản tiền hưu phân phối một lần (Form 4972, Instructions, Tax on Lump-Sum Distributions).