MÙA THUẾ 2007
NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ
TÍN THUẾ: BỘ LUẬT 2005
VỀ CHÍNH SÁCH NĂNG LƯỢNG
THÚY CHI – IRS/SPEC
Trong năm 2006, nếu quý vị có những chi phí sửa chữa, tân trang căn nhà quý vị đang ở nhằm mục đích tiết kiệm tiền từ các hóa đơn điện, hơi đốt sử dụng hằng tháng, quý vị có thể sẽ nhận được một khoản tín thuế trên các chi phí này khi khai và nộp hồ sơ thuế cho năm 2006. Bộ luật mới về chính sách năng lượng ban hành năm 2005 cung cấp các khoản thuế giảm trên các chi phí sửa chữa hoặc tân trang nhà ở và mua các thiết bị, vật liệu mới nhằm mục đích tiết kiệm năng lượng. Căn nhà quý vị sửa hoặc tân trang lại phải là nơi cư ngụ chính của quý vị ở Hoa Kỳ (must be your principal resident in the United States). Ngoài ra, bộ luật mới về chính sách năng lượng cũng cho phép quý vị khai để được giảm thuế trên một số các loại xe chạy bằng các loại nhiên liệu khác (alternative motor vehicles) bao gồm loại xe hybrids.
1. Tín thuế dành cho những người có nhà ở được sửa chữa hay trang bị lại trong năm 2006 nhằm mục đích tiết kiệm năng lượng
Một trong những thay đổi mới đây của luật thuế cung cấp một khoản tín thuế cho những chi phí nâng cấp nhà đang ở để đạt hiệu quả tốt hơn về tiết kiệm năng lượng tiêu dùng. Luật mới cho phép chủ nhân được hưởng 10% tiền thuế giảm trên các phí tổn mua các thiết bị mới đủ tiêu chuẩn quy định. Để được giảm thuế, một bộ phận ít nhất phải đạt những tiêu chuẩn theo quy ước quốc tế ấn định năm 2000 về bảo toàn năng lượng (bao gồm phụ tùng thay thế) và phải được lắp đặt tại nhà ở chính của người khai thuế trên lãnh thổ Hoa Kỳ.
Những vật dụng sau đây có thể được khai để trừ thuế:
* Hệ thống cách nhiệt giúp làm giảm quá trình thải hoặc tiếp nhiệt.
* Các bộ cửa sổ lắp đặt chung quanh nhà (bao gồm cửa sổ mái nhà).
* Các cửa ra vào chung quanh nhà và mái nhà bằng kim loại (các vật liệu này phải đạt tiêu chuẩn tiết kiệm năng lượng – Energy Star requirements).
Ngoài ra, bộ luật này còn cho phép người thọ thuế được khai để được giảm thuế cho các chi phí liên quan đến phí tổn mua các tài sản khác sử dụng năng lượng dùng trong nha (chẳng hạn, máy giặt tiết kiệm năng lượng). Để có thể khai nhận tín thuế cho các tài sản này, vật dụng phải đạt tiêu chuẩn quy định của bộ Tài Chính và phải được lắp đặt tại nhà ở chính của người thọ thuế ở Hoa Kỳ.
Phí tổn dành cho các loại máy móc thiết bị sau đây có thể được giảm thuế:
* $50 cho mỗi máy quạt thông gió cao cấp chính lắp đặt trong nhà.
* $150 cho mỗi bộ máy sưởi hay bồn nước nóng chạy bằng dầu, khí prô-pan hay khí đốt thiên nhiên.
* $300 cho mỗi vật dụng đủ tiêu chuẩn tiết kiệm năng lượng.
Mức cao nhất dành cho loại tín thuế năng lượng trong cả năm là $500, trong đó số tiền thuế được giảm dành cho chi phí lắp đặt các cửa sổ không thể nhiều hơn $200.
Bên cạnh các tín thuế vừa kể, luật mới còn cho phép những người có lắp đặt thêm những phên tải điện, các bộ phận làm ấm nước sử dụng năng lượng mặt trời đủ tiêu chuẩn (qualified solar panels, solar water heating equipment), hay các máy phát điện nhiên liệu (fuel cell power plant) lắp đặt tại nhà ở Hoa Kỳ đạt tiêu chuẩn quy định. Thông thường, một máy phát điện nhiên liệu chuyển nhiên liệu sử dụng thành dòng điện qua một bộ phận phân hóa điện tử có thể phát ra một dòng điện – chỉ dòng điện mạnh ít nhất 0.5 kilowatts và tiết kiệm được hơn 30% lượng năng lượng sử dụng. Cứ mỗi khoản phí tổn đầu tư cho việc lắp đặt thiết bị tiết kiệm năng lượng bằng các phên tải điện mặt trời, người khai thuế nhận được giảm 30% với mức phí tổn cao nhất là $2,000. Quy định tương tự cũng áp dụng cho loại tín thuế dành cho các phí tổn lắp đặt hệ thống làm ấm nước bằng năng lượng mặt trời. Các khoản tiền thuế được giảm không áp dụng cho hệ thống sưởi và làm ấm nước dùng cho hồ bơi hay bồn tắm nước nóng.
Song song với các chi phí đầu tư cho các hệ thống phên tải điện và làm ấm nước bằng năng lượng mặt trời, người khai thuế cũng có thể khai để được trừ thuế cho 30% các chi phí mua các máy phát điện nhiên liệu đủ tiêu chuẩn. Loại tín thuế này không thể cao hơn $500 cho mỗi máy có công xuất 0.5 kilowatts. Các bộ phận giúp tiết kiệm năng lượng điện tiêu dùng kể trên phải được lắp ráp và đưa vào sử dụng sau ngày 31 tháng 12 năm 2005 và trước ngày 1 tháng 1 năm 2008.
2. Tín thuế dành cho những người mua hoặc thuê xe hybrid và xe chạy bằng nhiên liệu tiết kiệm
Sử dụng các loại xe hybrid người thọ thuế nhận được một khoản thuế giảm là điều đã được quy định trong bộ luật mới về chính sách năng lượng ban hành năm 2005. Số tiền thuế được giảm có thể lên đến $3,400 dành cho những người mua các loại xe chở người và xe tải hàng nhẹ có hiệu xuất tiết giảm năng lượng cao nhất.
Loại xe hybrid có các thiết bị truyền lực từ một bộ phận đốt nhiên liệu thiết kế trong máy và một pin điện có thể nạp lại được. Hiện nay có nhiều xe hybrid đủ tiêu chuẩn nhận được tín thuế này.
Vì lý do người khai thuế có thể nhận được trọn số tiền thuế giảm trước cuối quý đầu tiên sau quý các hãng xe công bố doanh số 60,000 chiếc, gồm xe hybrid và/hoặc xe chạy bằng kỹ thuật làm sạch môi trường, người mua xe muốn nhận được loại tín thuế này nên mua xe sớm trong năm.
Quý thứ nhất sau khi nhà sản xuất xe tuyên bố đạt số lượng 60,000 xe bán loại hybrid hoặc loại chạy bằng nhiên liệu làm sạch môi trường, tín thuế dành cho loại xe này cũng bắt đầu giảm dần đến hết. Trong quý thứ hai và quý thứ ba, tính từ thời điểm công bố của các hãng xe, người thọ thuế có xe hybrid và xe chuyển đổi năng lượng sử dụng có thể chỉ nhận được một nửa số tiền thuế giảm dành cho loại tín thuế này. Cho các quý thứ tư và thứ năm tiếp theo, mức thuế được giảm chỉ còn một phần tư. Người khai thuế sẽ không nhận được tín thuế xe hybrid nếu mua xe sau quý thứ năm tính từ thời điểm quy định 60,000 chiếc xe đã bán kể trên.
Ví dụ: Hãng xe F là nhà sản xuất loại xe động cơ hybrid, nhưng không phải xe áp dụng kỹ thuật đốt làm sạch môi trường. Vào ngày 31 tháng 3 năm 2006, hãng này đã bán chiếc xe thứ 60,000. Như vậy, nếu
* Cô Smith mua một chiếc xe hybrid vào ngày 30 tháng 6 năm 2006, cô có thể khai và nhận được đầy đủ số tiền thuế giảm dành cho xe hybrid.
* Cô Maple mua một xe hybrid của hãng F vào ngày 31 tháng 12 năm 2006, cô chỉ có thể nhận được 50% tín thuế sử dụng xe hybrid.
* Ông Grey mua một xe hybrid của hãng F, nhưng trễ hơn, vào ngày 30 tháng 6 năm 2007. Ông Grey chỉ nhận được 25% tín thuế mà thôi.
* Ông Green cũng mua một xe hybrid chỉ một ngày sau ông Grey, ngày 01 tháng 7 năm 2007, nhưng ông này không nhận được một đồng thuế giảm nào hết, vì tín thuế xe hybrid dành cho các xe do hãng F sản xuất đã hết hạn.
Mỗi loại xe khác nhau sử dụng kỹ thuật tiêu thụ năng lượng mới nhận được một mức thuế giảm khác nhau.
Các xe chở người và xe tải nhẹ có động cơ chuyển đổi năng lượng hóa học thành nguồn điện trực tiếp vận hành xe, mức tín thuế tối đa người thọ thuế có thể nhận được dành cho hai loại xe này là $12,000.
Đối với loại xe chạy bằng nhiên liệu khác bao gồm những xe chạy bằng sức ép hơi đốt thiên nhiên(compressed natural gas), khí thiên nhiên hóa lỏng (liquefied natural gas), và khí đốt thu được từ mỏ dầu hỏa hóa lỏng (liquefied petroleum gas), xe chạy bằng hơi hy-đrô, và bất kỳ chất lỏng nào có chứa ít nhất 85% lượng khí mê-ta-nôn. Mức tín thuế cao nhất dành cho loại xe có trọng lượng lên đến 4 tấn là $4,000.
Đối với các xe tải nặng loại hybrid, xe đủ tiêu chuẩn nhận tín thuế phải nặng từ 4 tấn (more than 8,500 pounds) lên đến 6 tấn rưỡi (not more than 14,000 pounds); tín thuế áp dụng cho loại xe này là $3,000. Các xe tải nặng, có trọng lượng trong khoảng 14,000 pounds đến 26,000 pounds, mức tín thuế cao nhất chủ xe có thể nhận được là $6,000. Còn đối với các xe tải nặng trên 26,000 pounds (tương đương 12 tấn), người thọ thuế có thể nhận được số tiền thuế giảm tối đa là $12,000.