KHI QUỸ TÍN DỤNG THUẾ
LAO ĐỘNG BỊ LŨNG ĐOẠN
THÚY CHI – IRS/SPEC/ HEADLINER VOLUME 179
Ở Hoa Kỳ, hầu hết mọi người tự nguyện khai, nộp hồ sơ và đóng thuế, nhưng nếu có người không thực hiện nghiêm chỉnh phần trách nhiệm thuế vụ của họ, những người còn lại trở thành người bị lường gạt và bóc lột. Đây là điều quan tâm hàng đầu của Sở thuế Vụ khi xảy ra vấn đền tiền thuế lao động của người dân đóng cho chính phủ bị chính chủ nhân của họ ém nhẹm. Tiếc thay vẫn có một số các doanh nghiệp dính dấp vào quá trình lũng đoạn này, liên tiếp thu và giữ tiền thuế của công nhân viên trong quỹ tín dụng thuế của doanh nghiệp nhưng cố tình không nộp lại cho Sở Thuế IRS. Loại vi phạm này gọi là “paramiding.”
Tiền thuế lao động (employment taxes) thường được nhắc đến như tiền thuế tín dụng – trust fund taxes – vì chủ thu giữ tiền thuế của công nhân viên ký thác cho họ để giao lại cho chính phủ.
Đối với một số chủ doanh nghiệp, hành vi này có thể là một cách cố thử sử dụng Nhà Nước như một loại ngân hàng để mượn tiền ngắn hạn với dự tính sẽ trả lại sau. Một số doanh nghiệp khác, việc làm ăn của họ có thể gặp khó khăn và họ chọn giải pháp sử dụng tiền thuế trong quỹ tín dụng để trang trải các chi phí điều hành kinh doanh. Một nhóm nhỏ các chủ nhân khác lại có những triết lý khác thường về luật thuế của Hoa Kỳ, và tòa án đã dứt khoát khẳng định sự sai trái của loại nhận định này.
Luật thuế Liên bang quy định rằng tiền thuế lao động phải đóng cho chính phủ đúng thời hạn, bất kể vì lý do gì các doanh nghiệp đưa ra để viện dẫn cho hành động của mình. Không thực hiện như đã được yêu cầu, có thể dẫn đến hậu quả doanh nghiệp bị phạt tiền và trả tiền lãi trên số tiền họ lũng đoạn và đối diện với các biện pháp cưỡng chế thu thuế của chính phủ chẳng hạn thông báo tịch thu tài sản để trả thuế nợ của chính phủ Liên bang (a Notice of Federal Tax Lien), thông báo thu thuế trên tiền gởi ngân hàng và những nguồn tiền thu được khác (Notice of Levy to its bank or receivables), hoặc cầm giữ tài sản (seizure of assets).
Để giúp tránh việc chần chừ gởi tiền thuế lợi tức và thuế lao động, gồm tiền thuế an sinh xã hội, thuế y tế, thuế hưu của ngành đường sắt, và các khoản thuế xa xỉ đã thu, theo thời biểu quy định, bộ luật thuế cũng bao gồm khoản tiền phạt về việc thu hồi tiền thuế thuộc quỹ tín dụng bị lũng đoạn (a Trust Fund Recovery Penalty). Số tiền phạt được định mức nhắm vào những ai có trách nhiệm phải nộp tiền thuế của quỹ tín dụng mà cố ý không thực hiện. Tiền phạt sẽ bằng số tiền thuế tạm thu của nhân viên bị chủ lạm dụng vào mục đích khác không nộp cho chính phủ.
Sở Thuế Vụ khuyến khích chủ nhân và các doanh nghiệp sử dụng hệ thống EFTPS (the Electronic Federal Tax Payment System) để gởi tiền thuế ký thác. Hệ thống thu thuế điện tử này là một dịch vụ an toàn, chính xác, dễ sử dụng và người gởi sẽ có ngay một biên nhận chuyển tiền cho mỗi lần chuyển khoản. Chủ doanh nghiệp có thể đăng ký chuyển tiền qua mạng thông tin tại địa chỉ www.eftps.gov, hay qua điện thoại số (800) 555-4477.
Hiện tượng “Pyramiding” xảy ra khi chủ nhân hay doanh nghiệp liên tiếp không thực hiện đúng việc ký thác tiền thuế quỹ tín dụng, một số các biện pháp gắt gao hơn sẽ được áp dụng, bao gồm:
* Các doanh nghiệp này buộc phải nộp tiền thuế ký thác mỗi tháng, thay vì mỗi ba tháng.
* Tiền thuế thu được của nhân viên phải được gởi vào một tài khoản ngân hàng đặc biệt trong thời hạn hai ngày sau khi trả lương nhân viên tính theo lịch làm việc của ngân hàng.
* Thông tin về chủ/doanh nghiệp này sẽ được gởi đến Bộ Tư Pháp để yêu cầu áp dụng cưỡng chế hình sự do tiếp tục có những hành vi không tuân thủ pháp luật. Hậu quả của việc này có thể là khoản tiền phạt lên đến $100,000 và một năm tù giam nếu bị truy tố.
* Thông tin về chủ/doanh nghiệp này sẽ được gởi đến Bộ Tư Pháp để yêu cầu áp dụng cưỡng chế dân sự cho phép ban hành một án lệnh của Tòa không cho phép tiếp tục hoạt động kinh doanh nếu tiếp tục lạm dụng tiền thuế lương ký thác của nhân viên.
Cho đến nay đã có nhiều cá nhân và công ty hoạt động dưới chiêu bài cơ quan cung cấp dịch vụ bị truy tố do có những hành vi ăn cắp tiền thuế lao động trong các quỹ tín dụng. Muốn biết thêm chi tiết về các vụ án này xin tham khảo thêm các vụ án điều tra liên quan đến tiền thuế lao động (Examples of Employment Tax Investigations) trên mạng thông tin của Sở Thuế Vụ tại địa chỉ www.irs.gov.